从本案看“揭开公司面纱”制度在司法实践中的运用

李居鹏


【摘 要】“揭开公司面纱”，又称“刺破公司面纱”或“公司法人人格否认”，是指当公司背后的具有实际支配权的股东和其他人滥用公司的独立人格，损害公司债权人和社会公共利益，法院将抛开公司的独立人格，将公司的行为视为隐蔽在公司背后的实际支配公司的股东或其他人的行为，使其承担相应的法律责任。引入“揭开公司面纱”制度，并不是对公司人格独立和公司有限责任的否认，而是在坚持公司人格独立和公司有限责任制度的前提下，从公平和正义角度出发，为了确保债权人利益和社会整体利益而设计的补偿性法律原则。

一、案情简介

　　2000年华邦公司向中达公司购买电池价值665万元，中达公司按约履行交货义务后，华邦公司却迟迟未能付款。于是中达公司向法院提起诉讼，2001年南京中院判决华邦公司支付中达公司货款665万元及逾期付款违约金等。但判决生效后华邦公司并无财产可供执行。
　　2004年中达公司通过调取华邦公司工商登记资料发现，华邦公司财务报表实收资本一栏一直显示为零，且2004年7月7日，南京市工商局因此下达处罚决定书吊销了华邦公司的企业法人营业执照。于是2005年5月，中达公司以华邦公司的四位股东姬凤歧、周志谟、谢静凯、乐霏震为被告，向南京中院提起诉讼，要求四位股东在各自认缴出资范围内对华邦公司所欠中达公司的债务就华邦公司的财产不足以清偿其债务的部分向中达公司承担连带清偿责任。
　　法院认为，由于华邦公司的四位出资人对华邦公司未能出资到位，致使华邦公司实际资本达不到法定最低限额，由此华邦公司应不具备法人资格，为保护债权人利益，维护交易安全，作为出资人的姬凤歧、周志谟、谢静凯、乐霏震应承担相应虚假出资的法律责任。姬凤歧、周志谟、谢静凯、乐霏震在华邦公司的资产不足以清偿其债务时，应连带承担相应的清偿责任。故判决支持了中达公司的诉讼请求。

二、“揭开公司面纱”制度的产生及其内涵

　　法律赋予公司独立的法人身份，并给予股东享受有限责任的权利，目的是鼓励社会公众踊跃投资，并充分利用和发挥公司组织形式的优势，为自身寻求利益最大化，同时又不能损害公司的债权人及社会利益。但是股东往往利用其优势地位，滥用公司独立人格及有限责任，损害债权人及社会公共利益。针对这种状况，西方国家创制了一种保持公司法人人格制度的本质而又突破该制度限制的措施——“揭开公司面纱”。
　　“揭开公司面纱”，又称“刺破公司面纱”或“公司法人人格否认”，是指当公司背后的具有实际支配权的股东和其他人滥用公司的独立人格，损害公司债权人和社会公共利益，法院将抛开公司的独立人格，将公司的行为视为隐蔽在公司背后实际支配公司的股东或其他人的行为，使其承担相应的法律责任。
最新的《中华人民共和国公司法》第二十条第三款规定：“公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。”这是将公司人格否定制度或揭开公司面纱规则引入我国法律的重要体现，无疑对我国民事立法和民商事审判具有重要影响。
　　引入“揭开公司面纱”制度，并不是对公司人格独立和公司有限责任的否认，而是在坚持公司人格独立和公司有限责任制度的前提下，从公平和正义角度出发，为了确保债权人利益和社会整体利益而设计的补偿性法律原则。正如美国桑伯恩法官（Sanborn）所说的那样：“一般而言，公司应该被看作法人而具有独立的人格，除非有足够的相反的理由出现；然而公司为法人的特性如被作为损害公共利益、使非法行为合法化、保护欺诈或为犯罪抗辩的工具，那么，法律上则应将公司视为无权利能力的数人组合体。” 实际上人格被否认的公司已是一个空壳或伪装，其已丧失了具有独立人格的前提和条件。而“揭开公司面纱”正是对这一状态的确认和揭示。它从本质上捍卫了公司有限责任制度，维护其存在的合理性与合法性。

三、“揭开公司面纱”的行为要件——股东滥用公司独立人格

　　我国在上世纪80年代建立现代法人制度，股东滥用公司独立人格的行为不久便随之出现，且有愈演愈烈的态势。如注册资金制度虽然在法律条文中有明确的规定，但虚假注册的状况屡有发生；企业抽逃资金的行为虽为法律所明文禁止，实际中空壳公司屡见不鲜，这些滥用公司法人人格的行为已严重地破坏了我国公司法人制度，法官应该考虑在此种情形下适用“揭开公司面纱”。我国当前经济领域中滥用公司独立人格的行为主要有以下几种表现形式，这些也是适用“揭开公司面纱”的行为要件：

1、公司在设立时资金显著不足

　　公司在成立时，就应有足够的无抵押负担的资产以承担公司将来的正常债务。债权人根据公司资信情况预测交易风险。如若公司在成立时资金就显著不足会使债权人承担过大的交易风险，而股东却享有投资者的权益免除应承担的风险及不良后果。基于权利与义务相对应，利益与风险相一致的原则，法院就有必要“揭开公司面纱”。
　　本文所提到的案例就属于此种类型。华邦公司股东滥用公司独立人格的行为表现为未将其认缴的投资实际注入华邦公司，股东的投资根本就没有到位，导致其债权人中达电通股份有限公司的债权不能得到有效的清偿。为保护债权人利益，维护交易安全，作为出资人的姬凤歧、周志谟、谢静凯、乐霏震应在华邦公司的资产不足以清偿其债务时，应连带承担相应的清偿责任。这就是“揭开公司的面纱”制度在本案中的具体应用。

2、公司人格形骸化

　　公司人格形骸化实质上是指公司与股东完全混同，使公司成为股东的或另一个公司的另一个自我，或成为其代理机构和工具，以至于形成股东即公司、公司即股东的情况，主要表现为公司与股东在人格、财产、业务上的混同。在现实中往往表现为股东未对公司财产与个人财产作明确区分，公司资金用于个人开支或者个人资金用于公司开支而没有入帐；公司没有保留完整的财务记录。在集团公司中，母公司与子公司之间的财产利益相混同以致难以区分；子公司的地位降至为母公司的“化身”，并且此时承认母子公司各为不同法律主体只会使欺诈合法或导致不公正结果。这种情况下往往也会导致法院“揭开公司面纱”：

（1）人格混同

　　人格混同是指某公司与其成员之间，及其公司与其他公司之间没有严格的分别。目前我国公司制度中一套人马、两块牌子，名为公司实为个人等现象屡见不鲜。这些现象都属于人格混同的情况。在我国现实生活中人格混同主要有如下几种：1、一人成立数家公司，各个公司表面上是彼此独立的，实际上在财产利益，盈余分配等方面形成为一体，且各个公司的经营决策等权利均由该投资者所掌握。2、相互投资引起的人格混同。3、因为母公司和子公司之间的相互控制关系而引起的人格混同。

（2）财产混合

　　所谓财产混合是指公司的财产不能与该公司的成员及其他公司的财产作清楚的区分。公司的财产与其成员和其他公司的财产的分离是有限责任存在的基础。因为只有在财产分离的情况下，公司才能以自己的财产独立地对其债务负责。许多国家的法律为保证公司具有足够的资产清偿债务，都规定了资本维持原则，要求公司应有独立的公司财产，并要求其与股东的财产具有明确的区分。如果财产发生混合，则不仅难以实行有限责任，而且也极容易使一些不法行为人借此隐匿财产，非法转移财产、逃避债务和责任，也会使某些股东非法侵吞公司财产。
　　财产混同也可能是利益的一体化，即公司的盈利与股东的收益之间没有区别，公司的盈利可以随意转化为公司成员的个人财产，或者转化为另一个公司的财产，而公司的负债则为公司的债务。这种情况已表明公司并没有自己的独立财产。

（3）业务混同

　　业务混同在公司与股东之间特别是公司集团内部各公司之间比较常见。例如,公司与股东或不同公司之间从事相同的业务活动;具体交易行为不单独进行,而是受同一控制股东或同一董事会指挥、支配、组织;公司集团内部实施大量的交易活动,交易行为、交易方式、交易价格等都以母公司或公司集团的整体利益的需要为准,根本无独立、自由竞争可言,资金也因此在公司之间随意流动;公司对业务活动无真实记录或连续记录等。以上种种足以使公司与股东之间或母子公司、姐妹公司之间在外观上几乎丧失了独立性。

3、脱壳经营

　　所谓“脱壳经营”是指企业经营陷入困境时，原企业主要人、财、物与原亏损企业脱钩另行组成新的企业法人进行独立经营，原企业债务新企业不承担，也即新设企业脱掉亏损企业这个“壳”而独立经营的一种企业运行方式。实践中主要有以下几种脱壳经营方式：

江西省南昌市人民政府


南昌市劳动监察规定
（１９９５年８月３１日市人民政府令第３０号发布施行 根据１９９７年１１月６日市人民政府令第５６号修正）
第一章　总则
第一条　为了保障劳动法律、法规、规章的贯彻实施，加强劳动执法监督，维护劳动关系双方的合法权益，根据 《中华人民共和国劳动法》等有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本规定。
第二条　本规定适用于本市行政区域内的企业、个体经济组织（以下简称用人单位）和与之形成劳动关系的劳动者。
　　国家机关、事业单位、社会团体和与之建立劳动合同关系的劳动者，以及职业介绍、职业培训机构，依照本规定执行。
第三条　本规定所称劳动监察，是指劳动行政部门对用人单位和劳动者遵守劳动法律、法规、规章情况进行监督检查，并对违反劳动法律、法规、规章的行为予以纠正或者处罚的行政行为。
　　对用人单位和劳动者遵守职业安全卫生、矿山安全和锅炉压力容器安全等方面法律、法规情况进行监督检查，按照国家规定执行。
第四条　劳动监察实行专门机构监察与群众监督相结合、监察与指导相结合、处罚与教育相结合的原则。
第二章　劳动监察机构及其职权
第五条　市、县（区）人民政府劳动行政部门是劳动监察工作的主管部门，其劳动监察机构具体负责劳动监察工作。
　　劳动监察机构业务上受上一级劳动监察机构的监督、指导。
第六条　市劳动监察机构负责对中央、省、部队、外地驻市用人单位和市属用人单位以及属外商投资企业的用人单位和劳动者进行劳动监察。
　　县（区）劳动监察机构负责对市劳动监察机构管辖范围以外的用人单位和劳动者进行劳动监察。
第七条　市劳动监察机构必要时可以把本级管辖的对象委托县（区）劳动监察机构进行劳动监察。
　　县（区）劳动监察机构认为案情重大或者管辖有困难的案件，可以请求移送市劳动监察机构办理。
两个或者两个以上劳动监察机构发生管辖争议，由发生争议的各方协商确定管辖，或者提请共同的上级劳动监察机构指定管辖。
第八条　劳动监察机构必须配备专职劳动监察员。
劳动监察员应当熟悉劳动业务，掌握劳动法律知识，坚持原则，秉公办事，并取得国家统一颁发的劳动监察证。
劳动监察员由同级劳动行政部门任命，报上级劳动行政部门备案。
第九条　劳动监察机构的主要职责是：
　　（一）宣传劳动法律、法规、规章和国家劳动方针、政策；
　　（二）监督检查有关劳动法律、法规、规章的执行情况；
　　（三）对违反劳动法律、法规、规章的用人单位或者劳动者依法予以处理；
　　（四）对劳动监察员进行培训、考核、监督和管理；
　　（五）劳动法律、法规、规章规定的其他监察职责。
第十条　劳动监察机构和劳动监察员履行职责时，享有下列权利：
　　（一）根据工作需要，可以进入用人单位进行检查；
　　（二）在必要时，可以向用人单位或者劳动者下达劳动监察询问通知书、劳动监察指令书，并要求其按照规定的时间和地点据实向劳动监察机构作出答复；
　　（三）查阅或者复制被检查用人单位的有关资料，询问有关人员。
第十一条　劳动监察员在履行劳动监察职责时，不得泄露案情及用人单位的有关保密资料。
第十二条　公安、工商行政管理、财政、税务、物价、银行、工会组织及用人单位的主管部门应当按照各自职责，协助劳动行政部门做好劳动监察工作。
第三章　举报
第十三条　政府鼓励单位和个人检举揭发违反劳动法律、法规、规章的行为，并保护举报人的合法权益。
第十四条　劳动监察机构应当建立健全举报制度，包括公布举报电话、设立举报信箱、建立举报档案等。
第十五条　向劳动监察机构举报违反劳动法律、法规、规章的行为，可以通过举报电话或者书面等形式进行，劳动监察机构为举报人保密。
第十六条　向劳动监察机构举报，应当明确被举报单位的名称、地址及其违反劳动法律、法规、规章的事实情况。
第四章　劳动监察程序
第十七条　劳动监察可以采取定期检查、抽查和专查等形式。
对用人单位因违反劳动法律、法规、规章行为引发的突发事件，劳动监察机构应当配合有关部门及时介入。
第十八条　执行劳动监察公务应当有两名以上劳动监察员共同进行，并出示劳动监察证等证件。
第十九条　查处用人单位或者劳动者违反劳动法律、法规、规章行为，依照下列程序办理：
　　（一）登记立案。对发现的违反劳动法律、法规、规章行为，必须自发现之日起７日内进行初审，符合受理条件的，予以登记立案。
　　（二）调查取证。对已经立案的案件，应当及时组织调查取证。
　　（三）处理。在调查取证后，由劳动行政部门依法作出处理决定，并制作处理决定书。
　　（四）送达。自作出处理决定之日起７日内，应当将处理决定书送达当事人，处理决定书自送达之日起生效。
第二十条　劳动监察员对事实清楚、证据确凿、情节简单、当事人无异议的违反劳动法律、法规、规章行为，可以当场处理。当场处理时应当填写当场处理决定书，并递交当事人。
第二十一条　劳动行政部门作出的处理决定，应当在１０日内报送上一级劳动行政部门备案。
第二十二条　劳动行政部门发现作出的处理决定不当或者下级劳动行政部门作出的处理决定不当的，应当予以纠正或者指令下级劳动行政部门纠正。
第五章　奖励与处罚
第二十三条　执行本规定，符合下列条件之一的，劳动行政部门应当给予表彰和奖励：
　　（一）执行劳动法律、法规、规章成绩突出的；
　　（二）举报违反劳动法律、法规、规章行为或者协助劳动监察机构开展工作有功的。
第二十四条　用人单位违反本规定有下列行为之一的，由劳动行政部门处以５００元至１０００元罚款：
　　（一）拒绝提供有关资料的；
　　（二）拒绝在规定的时间和地点就劳动监察机构所提问题作出答复的；
　　（三）隐瞒事实真相，出具伪证或者隐匿、毁灭证据的。
第二十五条　用人单位违反劳动法律、法规、规章，有下列行为之一的，由劳动行政部门予以处罚：
　　（一）用人单位招用未取得劳动行政部门制发的务工许可证的农村和外地人员的，责令限期补办手续，并对用人单位处以２００元至１０００元罚款；逾期不补办手续的，责令限期清退，被清退人员的路费和途中生活费由用人单位负责。
　　（二）用人单位招用人员未在规定的期限内办理劳动合同鉴证、社会保险等有关手续的，责令限期补办手续；拒不补办手续的，按未办理手续人员总数月工资的１至２倍处以罚款，直至补办手续为止。
　　（三）用人单位招用人员收取报名费、登记费和资料费等费用或者招用人员收取保证金、押金等费用的，责令其返还给当事人，并按其收取金额总数的２至３倍处以罚款。
第二十六条　其他违反劳动法律、法规、规章的行为，劳动法律、法规、规章已规定处罚的，按规定执行。
第二十七条　因违反劳动法律、法规、规章的行为使用人单位或者劳动者遭受经济损失的，应当依法承担赔偿责任。
第二十八条　当事人对行政处罚决定不服的，可以按照《行政复议条例》和《中华人民共和国行政诉讼法》的规定申请复议或者提起诉讼。复议和诉讼期间，不影响原决定的执行。
逾期不申请复议、提起诉讼又不履行处罚决定的，作出处罚决定的部门可以申请人民法院强制执行。
第二十九条　劳动监察人员忠于职守、秉公执法、工作和成绩显著的，由所在劳动行政部门给予表彰和奖励；玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊、索贿受贿或者泄露监察秘密构成犯罪的，依法追究刑事责任，未构成犯罪的，由所在劳动行政部门给予行政处分。
第六章　附则
第三十条　本规定具体应用中的问题，由市劳动局负责解释。
第三十一条　本规定自发布之日起施行。１９９１年１１月４日发布的《南昌市劳动监察暂行规定》同时废止。