北京市地方税务局


北京市地方税务局关于印发《北京市地方税务局退税管理暂行办法》的通知

京地税征〔2003〕686号
各区、县地方税务局、各分局，市局各业务处室：
现将《北京市地方税务局退税管理暂行办法》印发给你们，请依照执行。
在北京地方税务综合服务管理信息系统尚未增加有关退税业务需求的新功能前，仍需要纳税人提供完税凭证原件，计会部门填开《税收收入退还书》后在原缴款书上加盖退税销号章并注明有关退税事项；在新系统增加有关退税业务需求的新功能后，可不必提交原件和加盖销号章。


附件：1.退税销号章

2.北京市地方税务局退款申请书

3.北京市地方税务局退税管理工作流程图

4.北京市地方税务局退税管理台帐

5.应退税款抵扣欠缴税款通知书




二○○三年十二月三十日




北京市地方税务局退税管理暂行办法

第一章 总 则
第一条 为了规范北京市地方税收退税管理，保障国家税款安全，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《实施细则》），以及办理退税的有关规定，制定本办法。
第二条 本办法所称的退税，是指各级地方税务机关依法从已缴纳入库的税款中向纳税人退还其应退的税款。
第三条 应退税款包括：
（一）减免退税，指按照税收减税、免税的规定，将纳税人已缴纳入库的税款减免退还给纳税人的退税；
（二）汇算清缴结算退税，指按照分期预缴、按期汇算结算的税收征管办法，对纳税人多缴税款予以清算的退税。包括调整税率退税；
（三）误收退税，指因误收、误缴而多征、多缴税款的退税。包括应退付的多缴税款利息；
（四）其他退税，指除上述项目以外的从已入库税款中退付的退税。
第四条 北京市各级地方税务机关办理退税，以及向北京市地方税务机关缴纳各种税、费的纳税人申请退税，均适用本办法。
第五条 退税管理应遵循依法、规范、统一、简化的原则。
第六条 各级地方税务机关征管部门负责退税的制度、流程、文书等综合管理工作；税种管理部门负责退税的管理审核工作；计划会计部门负责应退税款的退库工作；法制部门负责退税的监督工作。
第二章 退税程序
第七条 纳税人发现多缴税款的，应由纳税人、扣缴义务人向主管税务所提出申请，填写《北京市地方税务局退款申请书》（以下简称《退款申请书》）一式两份，并加盖公章。同时提供下列资料：
（一）原完税凭证原件及复印件（原件审核无误后退回纳税人）；
（二）纳税申报表（契税未使用征管系统软件前不需要提供纳税申报表）；
（三）对于政策性退税和其他特殊情况的，纳税人应按照税务机关的要求提供相关资料；
（四）其他有关资料。
纳税人可以将所有申请资料以挂号信的形式邮寄到主管税务机关，也可以直接到主管税务机关办理退税手续。
第八条 税务机关发现纳税人多缴税款的，可以直接填写《退款申请书》，及时为多缴税款的纳税人办理退税。
第九条 主管税务所是退税的受理和初审部门，须对已经受理的退税申请及附送资料就以下内容按规定进行严格审查：
（一）申请人是否享有退税的资格；
（二）申请人的税款缴纳和欠税、已退税情况；
（三）申请退税事项适用的税收政策依据；
（四）申请退税的税种、税额；
（五）其他按规定需要审核的内容。
第十条 受理人员对《退款申请书》审核无误后，在“税务所受理人员初审意见”栏签署意见，报税务所所长审核并加盖公章后，按照规定报送分局、区（县）局税种管理部门复核。
第十一条 分局、区（县）局税种管理部门应对申请退税的理由、依据和时效认真复核，对符合规定的退税事项，税种管理部门负责人在《退款申请书》中“税种管理部门复核意见”栏签署意见后，上报主管局长审批。
第十二条 分局、区（县）局主管局长在《退款申请书》中“主管局长审批意见”栏签署意见后，转计会部门办理。
第十三条 计会部门按照主管局长审批后的有关退税手续，填开《税收收入退还书》，加盖在银行预留的印鉴章，于填开当日送国库办理退库手续。同时计会部门应对原缴款书回执联逐一销号，在原缴款书上加盖退税销号章（样式附后），并注明有关退税事项。对手续不全或程序不符合要求的退库，应退回补办。对不符合规定的退库，应坚决予以制止。
第十四条 退税销号章由各分局、区（县）局按市局统一规格要求刻制并报市局备案。
第十五条 税款的退还，原则上通过转账办理；但对不能通过转账办理的，可以退付现金，由计会部门签发《税收收入退还书》时加盖“可兑付现金”戳记，送交国库。
第十六条 对以外币缴纳税款因故需要退库的，经税务机关审查批准，签发《税收收入退还书》并加盖“可兑付外币”戳记，送交国库。
第十七条 当纳税人既有应退税款又有欠税的，税务机关可以将应退税款和应付利息先抵扣欠缴税款及滞纳金；抵扣后有余额的，按抵扣后的余额办理退税。同时开具《应退税款抵扣欠缴税款通知书》送交纳税人。
纳税人由于年终企业所得税汇算清缴形成的应退税款不执行退税抵扣欠税的办法，既不与以前欠缴企业所得税相抵，也不与下一期缴纳的企业所得税相抵，同时也不与其他税种欠税相抵。
纳税人由于享受政策性待遇而形成的应退营业税税款不执行退税抵扣欠税的办法。
第十八条 各级地方税务机关应建立退税管理台帐，加强退税管理的记录、统计工作。
第十九条 退税办理完毕的，税务机关应以电话、电子邮件或信函的形式尽快通知纳税人。退税办理完毕的退税资料，由计划会计部门按照税收会计档案管理的要求进行整理、归集，并纳入税收会计档案；受理后因故终止的退税资料由主管税务所负责。
第二十条 纳税人以现金形式到主管税务所缴纳税款，当日发现多缴税款的，持原《完税证》（税票收据联）到税务所申请退税，如税务所尚未将当日税款汇总解缴入库，则可以对审查属实的，收回原纳税凭证与报帐联、存根联一并作废，将多收税款及时退还纳税人。
第三章 利息计付
第二十一条 纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款并申请退还的，税务机关应及时查实，退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
第二十二条 利息金额的计算：
退付税款的利息金额由税务机关计划会计部门依据下列公式计算：
利息金额=退还税款金额*利率*多缴税款计息天数
其中：
退还税款金额：是指本次要退还的纳税人多缴的税款金额；
利率：是指税务机关办理退税手续当天中国人民银行公布的活期储蓄存款年利率/360天；
多缴税款计息天数：
（一） 2001年5月1日前发生的纳税人多缴税款，计付利息时间从2001年5月1日起，至税务部门提交国库办理退款日期止；
（二） 2001年5月1日后发生的纳税人多缴税款，计付利息时间从纳税人结算缴纳税款划转国库之日起，至税务部门提交国库办理退款日期止。
第二十三条 退付利息与退付多缴税款应使用同一预算科目办理退库，并在《税收收入退还书》中单独填列“退税性质”及金额
第四章 退税时限
第二十四条 纳税人申请退税，应自结算缴纳税款之日起三年内办理，逾期则不予受理。
第二十五条 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起十日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人《退款申请书》之日起三十日内查实并办理退还手续。
第五章 法律责任
第二十六条 税务人员行政不作为，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊给国家或纳税人利益造成损害的，依法追究有关人员的责任。
第二十七条 在退税管理过程中有下列情形的，属于执法过错。依《北京市地方税务局税收执法过错责任追究暂行办法》追究责任。
（一）未在规定时限内完成审核并办理完毕的；
（二）受理、审核时未调查核实清楚，造成多退税款或者不符合退税而予以退税的；
（三）由于工作疏忽造成纳税人权益受到侵害的；
第二十八条 有下列行为之一的，依法追究责任人的责任；情节严重的，依法追究刑事责任。
（一）利用职务之便，收受或者索取退税申请人财物，获得不正当利益的；
（二）玩忽职守，致使多退税款无法追回造成重大损失的；
（三）勾结、唆使或者协助退税申请人，骗取退税给国家造成损失的。
第六章 附 则
第二十九条 代扣代缴、代收代缴、委托代征税款手续费办法单独制定。
第三十条 本办法实施前的相关规定与本办法不同的，适用本办法。
第三十一条 本办法自2004年 1月 1日起执行。
第三十二条 本办法由北京市地方税务局负责解释。



中国政府 乌克兰政府


中华人民共和国政府和乌克兰政府海运协定


（签订日期１９９４年９月６日）
　　中华人民共和国政府和乌克兰政府（以下简称“缔约双方”），为了进一步发展两国之间的友好关系，促进两国经济贸易关系的发展，加强两国海运方面的合作，达成协议如下：

　　第一条　在本协定中：
　　一、“缔约一方的船舶”系指在该缔约方注册并悬挂该方国旗的任何船舶，但不包括军用船舶和其他非商业性船舶。
　　二、“船员”系指在航次中持有本协定第十条所指个人身份证件，在船上工作或服务，并列入该船船员名单的船长及任何人员。
　　三、“缔约一方港口”系指按照该缔约方法律对外国船舶开放的港口。
　　四、“主管当局”：中华人民共和国为交通部或其授权部门；乌克兰为运输部或其授权部门。

　　第二条　缔约双方将努力巩固和发展两国间的海运合作，并鼓励各自负责海洋运输的部门，特别是海运组织和企业，在以下方面开展合作：
　　为保证国际海上运输的需要，充分和有效地利用双方的海洋船队和港口；
　　保证航海安全；
　　发展租船业务方面的合作；
　　扩大经济、科技联系和经验交流；
　　在参加国际航运活动中及参加国际海运协定方面交换意见。

　　第三条
　　一、缔约双方同意：
　　（一）促进缔约双方的船舶在平等和互利的基础上参加两国港口之间的运输，并为消除在这一活动中可能产生的障碍进行合作；
　　（二）缔约一方不阻止缔约另一方的船舶参加前述一方与第三国港口之间的运输。
　　二、本条第一款的规定不影响悬挂第三国国旗的船舶参加缔约双方港口之间的运输。

　　第四条　缔约一方对缔约另一方的船舶，包括在进出港口，利用港口装卸货物、上下旅客，支付吨税及其他港口规费和使费，进行正常的商业营运和使用航海服务设施等方面，提供最惠国待遇。

　　第五条　对本协定没有专门规定的其他海运问题，缔约双方将互相提供最惠国待遇。

　　第六条　缔约双方将在各自法律允许的范围内，采取任何可能的措施，减少船舶在港停留时间，简化港口的行政、海关、卫生检疫、动植物检疫及其他手续。

　　第七条　
　　一、缔约一方承认缔约另一方为其船舶颁发的合法船舶国籍证书、吨位丈量证书及其他船舶文件。
　　二、缔约一方船舶持有根据一九六九年国际船舶吨位丈量公约颁发、并为缔约另一方承认的吨位丈量证书，在缔约另一方的港口免予重新丈量。港口有关的费用将以上述吨位丈量证书为依据进行计收。

　　第八条　缔约一方的船舶或持有该缔约方主管当局证明由其企业经营的船舶从事海上运输获得的收入和利润，在缔约另一方境内免征任何税款。

　　第九条
　　一、如果缔约一方的船舶在缔约另一方的内水、领海以及附近海域遇险或发生其他事故，缔约另一方的有关当局应对该船舶及其船员、旅客和货物提供与本国船舶同样的可能援救和协助。
　　二、如果缔约一方的船舶在缔约另一方的内水或领海水域遭受海难或其他事故，需派出救援船只和工具前去进行救险，应事先征得缔约另一方的主管当局同意。
　　三、本条第一款提到的从船上卸下或救出的货物、机械，只要这些货物、机械不在缔约另一方领土上使用或销售，则不被征收任何关税。

　　第十条　缔约一方承认缔约另一方主管当局颁发的海员个人身份证件。
　　这些身份证件具体为：
　　中华人民共和国颁发的为——“海员证”；
　　乌克兰颁发的为——“海员护照”或“海员身份证”。

　　第十一条　当缔约一方的船舶在缔约另一方港口停留期间，持有本协定第十条所指身份证件的船员，可根据所在国有关规定上岸和在该港口城镇逗留，毋需办理签证。
　　缔约一方的船员如必须在缔约另一方境内就医，缔约另一方的有关当局应准予其在医疗所需要的时间内停留。

　　第十二条
　　一、持有本协定第十条所指被承认的身份证件的船员，如回船或到另一个港口登船，或被遣返回国或因能被缔约另一方有关当局接受的其他原因，以旅客身份进出该缔约另一方国境或在其境内旅行时，不论乘何种交通工具，该缔约另一方应给予许可。
　　二、在本条第一款所提到的任何情况下，船员应具有缔约另一方有关当局签发的签证，该缔约另一方有关当局应在尽可能短的时间内予以签证。

　　第十三条
　　一、缔约一方的船舶、船员、旅客和货物在缔约另一方国家的内水、领海或港口停留期间须遵守该国的有关法律和规定。
　　二、除非应船长、外交或领事官员的请求或征得缔约另一方同意，缔约一方的有关当局不得干涉缔约另一方船舶上的内部事务。
　　三、缔约一方国家的司法当局不得对在该国内水、领海或港口的缔约另一方船舶在停留期间就船上违法行为进行起诉。但下列情况除外：
　　（一）该违法行为的后果涉及到该缔约方国家的领土或涉及到其国民的权利；
　　（二）该违法行为危害了该缔约方国家的社会公共秩序或安全；
　　（三）该违法行为完全是针对不属于本船船员的人员；
　　（四）该缔约方为取缔贩运麻醉毒品或致幻物质而采取的措施。
　　四、在本条第二款的情况下，缔约一方的法院或其他有关当局如欲对在其内水、领海或港口内的缔约另一方的船舶或其船上采取强制性措施或进行正式调查时，应事先通知该船旗国的外交或领事官员，并为该官员与该船联系提供方便。在紧急情况下，可在采取行动的同时进行通知。
　　五、本条第二款的规定不影响缔约各方根据本国的法律拥有的监督和调查权。
　　六、缔约各方有权拒绝他们认为不受欢迎的船员进入自己的领土。

　　第十四条　应缔约任何一方的要求，缔约双方国家主管当局的代表，可在双方同意的时间轮流在两国会晤，讨论本协定的执行情况和缔约任何一方提出的有关建议。

　　第十五条　缔约双方对本协定的解释和／或执行中产生的争议，双方主管当局应在相互谅解的基础上，通过友好谈判解决。

　　第十六条　本协定应在缔约双方完成各自的法律程序后，以照会相互通知，并自最后通知一方照会发出之日后第三十天起生效。有效期五年。
　　如缔约任何一方未在期满十二个月以前发出书面通知要求终止本协定，则本协定将自动延长三年，并依此法顺延。
　　本协定于一九九四年九月六日在基辅签订，一式两份，每份都用中文、乌文和英文写成，所有文本同等作准。如在解释上发生分歧，以英文本为准。

　　中华人民共和国政府　　　　　　　乌克兰政府
　　　　代　　　表　　　　　　　　　代　　　表
　　　　　钱其琛　　　　　　　　　　阿尔捷缅科
　　　　（签字）　　　　　　　　　　（签字）