在实际投资款缴款人与股东不一致时，如何进行验资报告？--验资事项疑难解答三

蔡英杰


关键词：外资登记 验资报告 汇款人 股东 会计师 外汇 工商局 银行 代为出资 委托出资


　　在办理内外资企业工商登记过程中，律师或会计师经常会遇到这样一种情况，即真正向银行汇入实缴出资的单位或个人与签订出资协议或合资协议的股东或向外汇管理部门以及工商部门登记的股东并不一致，简单说就是注册资本的汇款人与实际股东不同，在这种情况下，银行是否同意入账？外汇管理部门是否允许？会计师事务所能否出具验资报告？如果可以的话，工商部门对此是否认可呢？

　　对于这个问题，我国的《公司法》并未作出明确规定。根据《公司注册资本登记管理规定》（国家工商行政管理总局令第22号）第9条①的规定，在注册公司时，股东或者发起人必须以自己的名义出资。不过，至于究竟何为“以自己的名义”，工商总局并没有作出明确界定。笔者认为，如果汇款人与实际股东不一致，并不必然违反本条规定。22号令第9条规定的本义，很可能是为了避免隐名股东和显明股东之间的纠纷，因此不管是资金来源本身属于谁，但是出资的时候必须是以股东的名义出资，因此这个就需要相应材料或文件予以证明是否为“以股东的名义”。

　　尽管如此，在实践中，可能各地的操作尺度亦不相同。毕竟，这不仅仅是一个部门的事情，可能涉及到银行、会计师事务所、工商局、外汇管理局（外商投资的情况下需要考虑外汇管理部门的政策规定）等好几个部门的配合，只要在上述几个部门一致确认无误的前提下，这个问题才具有实际意义上的操作性。其中任何一个部门的不配合或不认可都有可能导致项目的无法实施。

　　据笔者了解，在实践中，相关部门就这个问题的处理，对外资和内资的态度上并不完全相同。早在2002年，外管局珠海中心支局就根据《外管局广东省分局关于办理外商投资企业验资询证业务有关问题的批复》（粤汇复【2002】83号）②下发了《关于明确外商投资企业验资询证业务有关问题的函》（珠汇函【2002】12号）③，里面专门对缴款人与汇款人不一致这个问题作出了规定。根据珠汇函【2002】12号文，外商投资企业应由其投资者按审批机关颁发的批准证书和公司章程记载的投资者名称缴付所认缴的注册资本，因此，经外汇管理局批准开立的外商投资企业资本金帐户的资金来源应是该外商投资企业外方投资者汇入款项，对外商投资企业收到不属于其外方投资者汇入的投资款项，银行应拒绝为企业办理资金入账手续。这样看来，广东地方对于缴款人与汇款人不一致的问题采取了比较严格的管理态度，在这种情况下，直接要求银行方面不得予以办理入帐手续，更别提验资手续或工商注册登记手续了。到了2003年3月，国家外管局下发了《关于完善外商直接投资外汇管理工作有关问题的通知》（汇发【2003】30号）④，根据该通知，即便外商投资企业的外国投资者与其境外投资款缴款人名称不一致，外管局依然可为其办理验资询证与外资外汇登记，但是外管局会在外方出资情况询证函回函中注明“缴款人与投资人不一致”的字样。由此可见，外管局在办理验资询证和外汇登记的时候对这个问题并不进行过多干预，当然通过加盖长章“出资人与汇款人不一致”的方式，外管局实际上已经将其责任排除。

　　2004年，国家工商行政管理总局令第22号明确规定“股东或者发起人必须以自己的名义出资”之后，很多实务界人士纷纷撰文，表示在新《公司法》以及《公司注册资本登记管理规定》下，汇发【2003】30号文对于此问题的规定已经不再适用了，很多地方银行或会计师事务所或工商局在实践中也有以此为理由拒绝入帐或验资或办理工商登记的。不过，如前文所述，笔者认为，工商总局第22号令与汇发【2003】30号文并不矛盾。根据《外商直接投资外汇业务操作规程（系统版）》（汇综发【2008】137号）⑤“资本金账户开立、变更和注销”中“注意事项”栏的第13条规定，外汇资本金的缴款人可以与外国投资者不一致，但资金流入后如产生非外汇管理方面的问题企业应自行承担相应责任。可以看出，汇综发【2008】137号文仍然允许“缴款人可以与外国投资者不一致”这种情况的存在，只是明确将“非外汇管理方面的问题”引发的责任推给了企业自身。此外，在各地外管局公布的《验资询证申请表（流入类）》⑥的下面往往注明：“缴款人名称”与“验资股东名称”可以不一致，但由此而产生非外汇管理方面的问题应由申请验资询证的会计师事务所和企业自行承担相应责任。也就是说，本来国家外管局是将“非外汇管理方面的问题”推给了企业自身，但是各地方外管局又将上述责任扩展到办理验资询证的会计师事务所上。

　　表面上看起来，会计师事务所方面的风险很大，例如，有人提出“一旦股东和缴款人之间就股权归属等问题出现纠纷，会计师事务所是很难独善其身的”。在实践中，的确也有部门会计师事务所拒绝为此类汇款出具无保留意见的验资报告（如昆山公信会计师事务所有限公司就有这样的要求）。不过，笔者认为，即便将来在股东和缴款人之间发生纠纷或者外商投资企业与债权人发生纠纷等等，只要会计师获得了投资人的声明书或代为出资协议或委托出资协议并在验资报告进行披露了的话，那么会计师以及其所在事务所就不应当承担法律责任。根据《国家外汇管理局关于开展外商直接投资外汇登记工作有关问题的通知》（汇发【2002】42号）⑦，只有在外管局认为会计师事务所未履行规定的询证程序出具验资报告、或出具虚假报告时，其才有权不受理该会计师事务所新的询证业务。但是按照正常程序为“缴款人名称”与“验资股东名称”不一致的情况出具验资报告并进行披露的，并不构成出具虚假验资报告，因此不应当承当此法律责任。根据相关规定，只有在委托人要求会计师作不实或者不当证明的或委托人故意不提供有关会计资料和文件或因委托人有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项作出正确表述的，会计师可以拒绝出具验资报告。也就是说，在上述情形之外，会计师出具验资报告并不违法。此外，注册会计师的审计准则并未对此作出禁止性规定⑧，而且在《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》⑨中还明确规定，委托人、被审验单位及其他第三方因使用验资报告不当所造成的后果，与注册会计师及其所在的会计师事务所无关。目前，很多地方注册会计师协会⑩也只是要求注册会计师在“投资者与缴款人不一致”的情况下，要在验资报告里进行披露或者说明或取得双方委托受托付款的证明文件，只有个别地方注册会计师协会要求在无法查明“投资者与缴款人不一致”原因时，可拒绝出具验资报告①。

　　实践中，有些地方政府或部门为了鼓励经济发展，实际上只是允许外国投资者委托出资或代为出资，对于国内投资者则没有明确规定。例如，根据安徽省工商局2006年下发的文件②明确规定，允许外国（地区）投资者委托出资，外国投资方以委托方式出资的，在登记时提供投资方与代为出资方共同签字确认委托出资和代为出资关系的书面说明即可；根据福建省龙岩市人民政府下发的《关于促进台商投资与台资企业发展的若干意见》（龙政综【2008】131号）③，台资企业可委托第三人代为出资，投资者只需提供投资方与被委托方双方确认的委托书和注册资金验资报告即可；根据上海市工商行政管理局、上海市财政局、中国人民银行上海分行、中国银行业监督委员会上海监管局下发的《关于规范本市公司货币验资工作的意见》（沪工商企【2006】251号）④，对于外商投资公司和上市股份有限公司之外的一般有限责任公司和股份有限公司，银行在验资的时候，会对验资资金来源严格审核，凡验资资金的汇缴人与股东（发起人）的名称不一致的，不予受理该款项的汇缴。因此，在当地没有其他特别规定的前提下，外商投资企业如果 “投资者与缴款人不一致”，应该同样可以验资。上述地方对于内资企业则无上述规定。

　　根据武汉市工商局下发的《关于企业登记管理工作中若干问题的执行意见》（武工商注【2008】155号）⑤，公司股东应以自己的名义出资，不能以其他单位或个人名义代其出资。这里并未区分内资和外资，因此很有可能不论是外资还是内资，“投资者与缴款人不一致”的情况都是不被武汉工商局认可的；根据《关于规范公司货币出资、验资行为的意见》（深工商联字【2008】4号）⑥，验资账户的资金必须是来源于拟设立公司或拟增加注册资本的股东，不得由第三方代垫资金(法律法规另有规定的除外)，各商业银行应当规范出具询证单行为。由此可见，深圳工商局同样不认可“投资者与缴款人不一致”的情况，无论是外资还是内资。

　　实践中，在“投资者与缴款人不一致”的情况下，银行往往会先将资金放在一个“带审查账户”中，在收到投资方发的报文做出相应声明之后才会入帐。

　　诚如前文所述，注资验资事项不是单独一个部门的事情。因此，在实践中，只有所有相关部门确认都没有问题，即银行同意入帐并出具询证函，外管局同意出具外汇询证函，会计师事务所同意出具披露相应信息但不保留意见的验资报告，工商局对这样的验资报告予以认可，只有上述一系列环节全部确认没有问题之后，该事项才能顺利地的得到解决。如果有一个环节通不过，即便其他所有部门都表示可以操作，那么依然无法顺利满足客户需求。因此，在操作此类项目的时候，一定要事先查找当地的政策依据，并同涉及到的当地所有相关部门进行确认，并且将实践中的种种不确定性以及相关风险向客户进行提示。

　　当然，不论是实践中各地的操作尺度如何，从立法的角度来讲，笔者认为不论是外资企业还是内资企业，都应该允许 “投资者与缴款人不一致”或“委托出资”或“代为出资”等类似情况的存在。当然，为了避免银行、会计师事务所等相关部门的风险和责任，国家应当在法律文件（应当是由多个部门联合下发或者以法律的形式进行规定，这样才有效力，才能约束不同部门，并对责任的归属进行明确）中明确规定，在操作上述事项时，应当要求申请人提交相应的代为出资或委托出资的协议并由双方签字盖章（境外投资者，需要进行公证认证）、投资人关于发生纠纷责任自负的声明书等文件。


作者：蔡英杰
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浙江省人大常委会


浙江省人民代表大会常务委员会公告第65号



　　《浙江省科学技术进步条例》已于2011年5月25日经浙江省第十一届人民代表大会常务委员会第二十五次会议通过，现将修订后的《浙江省科学技术进步条例》公布，自2011年9月1日起施行。

　 　浙江省人民代表大会常务委员会

　 　2011年5月25日




浙江省科学技术进步条例

（1997年11月12日浙江省第八届人民代表大会常务委员会第四十次会议通过　　根据2002年4月25日浙江省第九届人民代表大会常务委员会第三十四次会议《关于修改〈浙江省科学技术进步条例〉的决定》修正　　2011年5月25日浙江省第十一届人民代表大会常务委员会第二十五次会议修订）


　　第一章 总 则

　　第一条　为了促进科学技术进步，增强自主创新能力，推进科学技术成果向现实生产力转化，推动科学技术为经济建设和社会发展服务，加快科技强省建设，根据《中华人民共和国科学技术进步法》和其他有关法律、行政法规，结合本省实际，制定本条例。

　　第二条　科学技术工作遵循自主创新、重点跨越、支撑发展、引领未来的指导方针，构建具有本省特色的区域创新体系，建设创新型浙江。

　　鼓励科学技术研究开发与高等教育、产业发展相结合，鼓励自然科学与人文社会科学交叉融合和相互促进。

　　第三条　县级以上人民政府领导本行政区域内科学技术进步工作，组织开展科学技术发展战略研究，制定科学技术发展规划，确定科学技术发展目标、任务和重点领域，整合科学技术资源，保障科学技术进步与经济建设和社会发展相协调。

　　市、县（市、区）人民政府应当积极开展创建科技强市、县（市、区）活动，建设创新型城市。

　　县级以上人民政府应当每年向本级人民代表大会常务委员会报告科学技术进步工作和科学技术经费使用、完成情况，接受监督。

　　第四条　县级以上人民政府科学技术行政部门负责本行政区域内科学技术进步工作的统筹协调、指导和监督管理；其他有关部门在各自职责范围内，负责有关的科学技术进步工作。

　　科学技术协会协助科学技术行政部门推进科学技术进步。

　　第五条　县级以上人民政府应当积极实施知识产权战略，加强知识产权创造、运用、保护和管理，营造尊重知识产权的社会环境，激励自主创新。

　　第六条　县级以上人民政府应当加强科学技术普及工作，提高全体公民的科学文化素质。

　　鼓励机关、企业事业组织、社会团体和公民参与、支持科学技术进步活动，弘扬崇尚科学、尊重人才、敢于创新的社会风尚。

　　第七条　县级以上人民政府应当积极推进境内外科学技术合作与交流，采取措施，引进先进科学技术成果和优秀科学技术人才。

　　第八条　县级以上人民政府应当建立完善科学技术奖励制度，对在科学技术进步活动中做出重要贡献的组织和个人给予奖励。

　　鼓励企业事业组织、社会团体对在科学技术进步活动中做出贡献的组织和个人给予奖励。

　　第二章 科学技术创新引领

　　第九条　县级以上人民政府及其有关部门应当超前部署和支持对经济建设和社会发展具有重要作用的前沿技术、社会公益性技术和重大共性关键技术的研究开发，加大科学技术成果转化力度，加快自主创新技术和产品的推广应用。

　　第十条　县级以上人民政府应当按照国家、省有关产业发展规划的要求和本地实际，积极推进战略性新兴产业和传统（区域）支柱产业以及食品安全、疾病防治、健康促进、环境保护、循环经济等领域的科学技术进步。

　　第十一条　省和有关市、县（市、区）人民政府应当根据浙江海洋经济发展示范区规划，加强海洋资源、海洋科学技术的研究开发和应用，推进海洋新兴产业、海洋服务业、临港先进制造业、现代海洋渔业发展，建设海洋经济强省。

　　第十二条　县级以上人民政府及其有关部门应当采取措施，运用科学技术加快现代商贸流通体系建设，加快发展金融服务、现代物流、信息服务、科技服务、研发设计、文化创意等现代服务业，促进生产性服务业与制造业联动发展，推动产业转型升级。

　　第十三条　县级以上人民政府及其有关部门应当加强农业科学技术创新体系建设，鼓励和支持农业新品种、新技术、新装备的研究开发，加快农业科学技术成果转化和产业化，完善农业技术推广体系和农村科技特派员制度，加强农业科技园（区）、特色农业科技示范基地和育种基地建设。

　　第十四条　县级以上人民政府及其有关部门应当根据产业集聚区产业发展重点导向，采取措施，改善产业集聚区科学技术基础条件，推动优质科学技术资源向产业集聚区集聚，提高产业集聚区自主创新能力。

　　第十五条　省人民政府应当制定和完善扶持国家、省高新技术产业开发区（园区、基地）发展的措施。

　　县级以上人民政府应当加强国家、省高新技术产业开发区（园区、基地）的建设和管理，加强科技创新基地建设和创新人才集聚，提高其研究开发、成果转化和辐射能力。

　　第十六条　利用财政性资金和国有资本引进重大技术、装备的，应当制订引进技术消化、吸收和再创新方案。项目审批（核准）部门应当将技术消化、吸收和再创新方案作为审批（核准）的重要内容，并对其实施情况进行监督。

　　第三章 企业技术进步

　　第十七条　县级以上人民政府及其有关部门应当采取措施，建立以企业为主体、市场为导向、产学研相结合的技术创新体系，积极落实国家和省的各项科技创新政策，引导和扶持企业技术创新活动，引导创新要素向企业聚集，提升企业负责人和企业经营管理人员的创新意识、创新素质，培育一批具有核心竞争力的创新型企业。

　　第十八条　县级以上人民政府及其有关部门应当建立健全以企业技术创新需求为导向的科技计划立项机制。对具有明确市场应用前景的项目，应当鼓励企业实施或者联合科学技术研究开发机构、高等院校共同实施。

　　第十九条　高新技术企业按照国家有关规定，享受税收优惠政策。

　　产业集聚区内的企业用于引进高层次人才的配套科研经费等，可以按照省有关规定列入成本。

　　产业集聚区内符合规定条件的企业、项目，其所缴纳的税收所形成的地方财政性收入，在一定期限内可以按照有关规定给予奖励性补助。

　　第二十条　鼓励企业增加研究开发和技术创新的投入，自主确定研究开发课题，开展技术创新活动。企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以按照国家有关规定，税前列支并加计扣除。企业科学技术研究开发的仪器、设备可以按照国家有关规定，加速折旧。

　　税务部门实行加计扣除时，需要科学技术行政部门出具意见的，科学技术行政部门应当及时出具。

　　第二十一条　鼓励企业与科学技术研究开发机构、高等院校合作建立产学研用相结合的产业技术创新战略联盟或者机构。

　　县级以上人民政府及其有关部门应当对企业设立的科学技术研究开发机构，按照有关规定给予扶持。

　　支持企业到境外设立、兼并和收购科学技术研究开发机构，引进优秀科学技术人才，购买外国专利、专有技术和其他知识产权。

　　第二十二条　鼓励企业与科学技术研究开发机构、高等院校、职业院校或者培训机构联合建立实习、实训基地，培养专业技术人才和技能型人才。

　　企业应当建立健全职工培训制度，提高职工技能和科学文化素质，重视发挥企业科协、职工技协作用，鼓励职工发明创造、技术攻关、技术创新，开展合理化建议活动。

　　第二十三条　鼓励、引导企业加强企业专利战略研究，通过申请、实施专利，保护技术创新成果。

　　鼓励企业通过专利共享、专利许可等方式建立专利技术联盟，促进专利技术的转化应用，增强企业核心竞争力。

　　第二十四条　鼓励企业实施技术标准战略。

　　鼓励企业将技术创新成果转化为标准。企业采用国际标准、国外先进标准或者参与国际标准、国家标准、行业标准和地方标准制定的，按照有关规定给予奖励。

　　企业开发的新产品没有国家标准、行业标准和地方标准的，应当制定企业标准。有关部门对报备案的企业标准应当依法予以备案，不得收取任何费用。

　　第二十五条　鼓励企业建立健全有利于技术创新、技术进步的业绩考核、分配制度，提高自主创新和持续创新能力。

　　第四章 科学技术研究开发机构

　　第二十六条　省科学技术行政部门应当会同有关部门，按照本省经济社会和科学技术发展的要求，统筹规划，优化配置，确定利用财政性资金设立的科学技术研究开发机构的功能定位和布局，防止重复设置。

　　利用财政性资金设立的科学技术研究开发机构，应当根据不同科学技术活动的特点，实行分类评价。

　　第二十七条　鼓励社会力量依法创办科学技术研究开发机构。社会力量设立的科学技术研究开发机构与利用财政性资金设立的科学技术研究开发机构法律地位平等，有权按照国家和省有关规定参与实施和通过平等竞争利用财政性资金开展科学技术研究。

　　第二十八条　县级以上人民政府及其有关部门应当对从事基础研究、应用基础研究、社会公益性技术研究、高新技术研究的科学技术研究开发机构、高等院校，在经费和科研条件等方面给予支持。

　　第二十九条　鼓励科学技术研究开发机构、高等院校在企业设立研究开发机构、实验室、中间试验基地等科学技术成果产业化试验基地，开展科学技术成果后续试验，促进科学技术成果产业化。

　　行业协会或者自主研发能力强的企业，可以建立或者联合相关企业建立共性技术研究开发机构。

　　第三十条　鼓励科学技术研究开发机构、高等院校的科学技术人员到基层和企业兼职、挂职或者创办科技型企业，开展科学技术研究开发和成果转化活动。

　　到基层和企业兼职、挂职的科学技术人员作出突出贡献的，有关部门、科学技术研究开发机构、高等院校应当优先评聘其专业技术职务（职称）；对其提出的科学技术项目，同等条件下优先予以安排。

　　第三十一条　县级以上人民政府应当创造条件，引进国家科学技术研究开发机构。

　　鼓励境内外科学技术研究开发机构、高等院校、高新技术企业等在本省设立科学技术研究开发机构，从事科学技术研究开发和成果产业化活动。

　　第五章 科学技术人员

　　第三十二条　县级以上人民政府及其有关部门应当加强科学技术人才队伍建设，围绕本地优先发展的重点产业、重大项目、重点学科和具有竞争优势的领域，培养、引进科学技术人才和创新团队，并为其开展科学技术研究活动和实施科学技术成果产业化提供必要的条件。

　　国家重点实验室、工程（技术）研究中心和省级重点实验室、试验基地以及省重点科技创新团队，在经费资助和项目立项等方面按照有关规定给予优先支持。

　　有关部门、企业事业组织应当为科学技术研究营造良好的工作环境，支持科学技术人员潜心从事科学技术研究。

　　第三十三条　各级人民政府应当制定农业科学技术培训计划，对农民进行职业技能等科学技术培训。鼓励农民参加职业技术教育、农业技术培训和科学技术活动。农民经考核达到一定专业技术水平的，可以按照国家和省有关规定，评定相应的专业技术职称。

　　第三十四条　建立健全科学技术人员分类评价制度，改进专业技术职务（职称）评聘办法。对科学技术研究开发机构、高等院校从事技术开发和成果转化的科学技术人员进行评价和评聘专业技术职务（职称）时，重点考评所产生的经济、社会和生态效益。技术专家的选拔、人才资助计划的安排等，应当注重其技术开发和成果转化等相关业绩。

　　第三十五条　鼓励企业、科学技术研究开发机构、高等院校等单位的科学技术人员从事科学技术成果转化、技术咨询和技术服务工作。

　　企业、科学技术研究开发机构、高等院校等单位以技术转让、股权投入、合作实施、自行投资等方式实施职务科学技术成果转化的，对研究开发和为成果转化作出重要贡献的人员，按照国家和省有关规定给予奖励。

　　第三十六条　县级以上人民政府及其有关部门应当建立科学技术人才信息库，建立健全科学技术人才交流制度，保障科学技术人员正常流动。

　　第三十七条　科学技术研究开发机构、高等院校和科学技术人员应当弘扬科学精神，遵守法律、法规和学术规范；不得在科学技术活动中弄虚作假，不得从事有悖科学精神的活动。

　　第三十八条　鼓励科学技术人员自由探索、勇于承担风险。

　　对承担利用财政性资金设立的探索性强、风险高的科学技术研究开发项目的科学技术人员，原始记录能够证明其已经履行了勤勉尽责义务仍不能完成项目的，经专家评议和科学技术行政部门同意，可以依照相关规定给予项目结题，不影响其再申请科学技术项目。

　　第六章 科学技术创新服务与资源共享

　　第三十九条　县级以上人民政府及其有关部门应当根据国家和省产业政策、区域经济发展需要，加强科技创新基地和科技基础条件平台、行业创新平台、区域创新平台的建设和管理，为科学技术研究开发、科学技术成果转化提供基础条件、技术服务和支撑，增强科技创新能力。

　　鼓励企业、科学技术研究开发机构、高等院校、行业协会等参与科技基础条件平台、行业创新平台、区域创新平台建设。

　　第四十条　鼓励企业、科学技术研究开发机构、高等院校投资兴办和共建科技企业孵化器、大学科技园等，强化科技创新服务功能。

　　符合条件的科技企业孵化器、大学科技园，依照国家和省有关规定享受优惠政策。

　　第四十一条　县级以上人民政府及其有关部门应当培育和发展技术市场，鼓励技术评估、技术经纪、技术咨询等科技中介服务机构的发展，引导建立社会化、专业化、网络化、国际化的技术交易服务体系，推动科学技术成果的推广和应用。

　　第四十二条　县级以上人民政府及其有关部门应当加强科学技术成果转化平台建设，吸引科学技术研究开发机构、高等院校派驻人员，转化科学技术成果。

　　第四十三条　科学技术、财政等部门应当根据国家有关规定安排专项资金，支持科技型中小企业融资服务平台建设，为科技型中小企业提供贷款贴息、担保等，为金融机构提供风险补偿。

　　支持知识产权质押融资服务平台建设，为企业知识产权质押融资提供知识产权展示、登记、评估、咨询等服务。

　　支持未上市公司股份转让平台建设，为科技型中小企业股权转让提供服务。

　　第四十四条　省科学技术行政部门应当会同有关部门，建立健全科学技术资源共享系统和评价制度。

　　县级以上人民政府应当建立健全财政性资金投资建设的科技创新基地和科研基础设施资源开放共享机制。科技创新基地和科研基础设施应当按照国家和省有关规定，向社会开放。

　　第七章 保障措施

　　第四十五条　县级以上人民政府制定国民经济和社会发展规划、城乡规划，应当充分体现促进科学技术进步的发展要求，并将高新技术产业发展、创新体系建设、科学技术基础设施建设、重大科学技术项目等作为重要内容。

　　第四十六条　建立以政府投入为引导、企业投入为主体、社会资金广泛参与的多层次、多元化科学技术投入体系。到2015年，全省研究与试验发展经费支出占生产总值的比重应当达到百分之二点五。

　　财政用于科学技术经费的增长幅度应当同时符合下列要求：

　　（一）省、市、县（市、区）科学技术经费的增长幅度高于本级财政经常性收入的增长幅度一个百分点以上；

　　（二）到2015年，省、市、县（市、区）财政用于科学技术经费占本级财政经常性支出的比例应当分别达到百分之八、百分之四点二和百分之三点二以上；2015年后，随着经济发展和财政收入的增长，应当提高财政用于科学技术经费占本级财政经常性支出的比例，具体比例由省人民政府另行规定。

　　第四十七条　财政性科学技术资金应当用于下列事项：

　　（一）支持战略性新兴产业和传统产业升级等重大共性关键技术研究；

　　（二）支持社会公益性技术研究、科学技术基础研究和软科学研究；

　　（三）支持科技创新平台和重点实验室、试验基地建设；

　　（四）支持科学技术基础设施建设、科学技术仪器设备购置；

　　（五）支持从事公益性研究科学技术研究开发机构的运行；

　　（六）支持科技与金融结合，促进高新技术开发、科学技术成果转化及产业化；

　　（七）支持企业技术创新活动；

　　（八）支持社会资金进行科技创业风险投资；

　　（九）支持农业新品种、新技术、新装备的研究开发与推广应用；

　　（十）支持科学技术人才培养和引进；

　　（十一）支持开展境内外科学技术合作与交流；

　　（十二）科学技术奖励；

　　（十三）支持知识产权创造、运用和保护；

　　（十四）支持科学技术宣传普及；

　　（十五）为国家和省在本地实施的重大科学技术项目提供配套支持；

　　（十六）其他与经济社会发展相关的科学技术进步工作。

　　用于前款第十六项的资金不得超过财政性科学技术资金总额的百分之十。

　　第四十八条　省人民政府设立自然科学基金，重点支持基础研究和应用基础研究项目，培养科学技术人才。在自然科学基金中设立杰出青年科学基金项目，专项用于资助优秀青年科学技术人员的科学研究。

　　省和有条件的市、县（市、区）人民政府设立创业风险投资引导基金，引导社会资金进行科技创业风险投资，鼓励创业风险投资机构向初创期科技型中小企业进行投资，支持符合条件的企业利用资本市场推动自身发展。

　　县级以上人民政府根据科学技术发展需要，安排中小企业技术创新、科技成果转化等专项资金，推动科学技术进步工作。

　　第四十九条　科学技术行政部门应当会同发展和改革、财政、经济和信息化、农业等部门，建立健全利用财政性资金设立的科学技术研究项目信息共享系统。

　　项目管理机构应当在立项前，使用科学技术研究项目信息共享系统进行检索、查询，防止重复立项，并将项目的名称、内容、承担者、完成情况等信息及时录入信息系统。

　　第五十条　利用财政性资金设立的科学技术项目的管理机构，应当依法建立项目评审、回避、监理和问责制度，择优确定科学技术项目承担者。

　　财政、科学技术等部门应当建立健全科学技术项目资金拨付、使用和管理制度。对已经立项的项目，应当按照规定及时拨付和使用项目资金。审计、财政等部门应当依法对财政性科学技术资金的管理和使用情况予以监督。

　　利用财政性资金设立的科学技术项目的管理机构，应当将项目立项、资金使用等情况依法向社会公开。

　　第五十一条　财政、科学技术等部门应当建立绩效管理制度，对利用财政性资金设立的科学技术项目的资金使用情况、经济效益和社会效果进行跟踪监测和评估，并根据评估情况采取相应措施，提高财政性资金的使用效益。

　　第五十二条　自主创新的产品和服务纳入政府采购目录的，政府采购应当优先购买；首次投放市场的，政府采购应当率先购买。

　　第五十三条　省统计行政部门会同省科学技术行政部门建立健全科学技术进步统计制度，对全省科学技术进步状况进行统计监测、分析评价，并定期公布。

　　第五十四条　省、市、县（市、区）人民政府应当完善科学技术进步目标责任制。对市、县（市、区）人民政府负责人实行目标责任制考核，考核结果作为奖惩、任免职务的重要依据之一。

　　经考核达到科技强市、县（市、区）标准的，由省人民政府给予表彰。

　　第八章　法律责任

　　第五十五条　违反本条例规定的行为，法律、法规已有法律责任规定的，从其规定。

　　第五十六条　科学技术等部门及其工作人员未依照本条例规定审查和管理科学技术项目，情节严重的，或者有其他滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊行为的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由有权机关按照管理权限依法给予处分。

　　第五十七条　违反本条例规定，抄袭、剽窃他人科学技术成果，或者在科学技术活动中弄虚作假的，由科学技术人员所在单位或者单位主管机关责令改正，将有关违法行为记入其学术诚信档案，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；获得用于科学技术进步的财政性资金或者有违法所得的，由有关主管部门予以追回；情节严重的，由所在单位或者单位主管机关向社会公布其违法行为，自该行为被记入学术诚信档案之日起五年内不得申报科学技术项目和科学技术奖励。

　　第五十八条　违反本条例规定，骗取科学技术奖励、资助的，由有关部门撤销奖励，追回资金，并依法给予处分。

　　推荐单位或者个人提供虚假数据、材料，协助他人骗取科学技术奖励、资助的，由有关部门给予通报批评；情节严重的，由有权机关按照管理权限暂停或者取消其推荐资格，并依法给予处分。

　　第九章　附则

　　第五十九条　本条例自2011年9月1日起施行。